Hitung kewajiban GMT sesuai PMK 136/2024 dan PER-6/PJ/2026 — eligibility, ETR, SBIE, top-up tax, safe harbour, dan multi-yurisdiksi
1. Eligibility
2. ETR
3. SBIE
4. Top-Up
5. Safe Harbour
6. Multi
🔍 Cek Kewajiban GMT (Eligibility)
Masukkan total revenue konsolidasi global (EUR) untuk 4 tahun pajak terakhir. Ambang batas: ≥€750 juta di minimal 2 dari 4 tahun.
Dasar Hukum: Pasal 2 ayat (1) PMK 136/2024 — Kewajiban GMT berlaku bagi MNE Group yang memiliki pendapatan konsolidasi ≥€750 juta dalam minimal 2 dari 4 tahun pajak terakhir.
📊 Perhitungan ETR per Yurisdiksi
Penghasilan GloBE setelah adjustment
Total pajak terutang setelah adjustment
Formula: ETR = Adjusted Covered Taxes ÷ Net GloBE Income × 100% (dibulatkan ke 4 desimal).
Jika ETR < 15%, yurisdiksi berstatus low-taxed dan terkena Top-Up Tax.
🏗️ Perhitungan SBIE
Substance-Based Income Exclusion (SBIE) mengecualikan penghasilan berdasarkan substansi ekonomi nyata (payroll + aset berwujud). Persentase berubah tiap tahun.
Gaji + tunjangan karyawan
Nilai buku aset berwujud
Formula: SBIE = (Payroll % × Payroll Costs) + (Tangible Assets % × Carrying Value).
Persentase berkurang bertahap dari FY 2025 hingga stabil di 5% pada FY 2040.
💰 Perhitungan Top-Up Tax
Contoh: 10.5
Kosongkan untuk hitung otomatis
Formula: Excess Profit = max(0, Net GloBE Income − SBIE). Top-Up Tax = (15% − ETR) × Excess Profit.
QDMTT dipungut domestik (prioritas), IIR oleh parent entity.
🛡️ Safe Harbour Check
Cek apakah yurisdiksi memenuhi safe harbour berdasarkan data CbCR. Jika salah satu test PASS, tidak perlu perhitungan GloBE penuh.
Kosongkan untuk hitung otomatis
3 Test Safe Harbour: (1) De Minimis: Revenue < €10M & P/L < €1M. (2) Simplified ETR ≥ 15%. (3) P/L ≤ SBIE.
Berlaku sesuai PER-6/PJ/2026 Pasal 9.
🌍 Multi-Yurisdiksi Summary
Konsolidasi: Modul ini menghitung Top-Up Tax untuk semua yurisdiksi dan menampilkan ringkasan.
Color coding: hijau = compliant,
kuning = net loss,
merah = low-taxed (terutang top-up tax).